Дебиторская задолженность: что это такое простыми словами, как понимается, виды дебиторки предприятия — краткосрочная и долгосрочная, что к ней относится и что входит, что значит понятие, определение в бухгалтерском учете, состав

Бизнес
Содержание
  1. Когда и как образовывается дебиторская задолженность
  2. Виды дебиторской задолженности в бухгалтерском учете
  3. По срокам погашения
  4. По характеру погашения обязательств
  5. По основаниям появления
  6. По вероятности погашения
  7. Готовые решения для всех направлений
  8. Основные отличия от кредиторской задолженности
  9. Управление
  10. Ключевые задачи процесса управления
  11. Участники управления
  12. Реструктуризация банковского кредита
  13. Процесс управления
  14. Инвентаризация
  15. Особенности формирования дебиторской и кредиторской задолженностей БУ
  16. Расчет
  17. Оборачиваемость
  18. Готовые решения для всех направлений
  19. Взыскание
  20. Период исковой давности
  21. Сроки погашения
  22. Списание
  23. Как ее снизить
  24. Страхование
  25. ПРИМЕР АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  26. Анализ структуры, движения и состояния дебиторской задолженности
  27. Дебиторская задолженность поставщиков
  28. Дебиторская задолженность по реализованным работам и услугам заказчикам-покупателям
  29. Дебиторская задолженность подотчетных лиц
  30. Дебиторская задолженность по социальному страхованию
  31. Расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности
  32. Оценка соотношения темпов роста дебиторской задолженности с темпами роста выручки
  33. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
  34. Продажа
  35. Что плохого и хорошего в такой задолженности
  36. Какая задолженность относится к дебиторской и чем она отличается от кредиторской
  37. Сомнительные и безнадежные обязательства
  38. Способы снижения сомнительных и безнадежных обязательств
  39. Другие новости

Когда и как образовывается дебиторская задолженность

Возникает в случаях, когда стороны сделки не могут одновременно выполнять свои договорные обязательства. Предположим, компания-поставщик отправляет продукт, а компания-покупатель платит за него только после его получения.

Со временем это может наблюдаться несколько часов, дней, месяцев или даже лет в зависимости от следующих факторов:

  • ошибки, допущенные бизнесменами или банком при совершении сделки.

  • добросовестность второй части;

  • общая рыночная ситуация;

  • финансовая устойчивость юридических лиц, заключивших договор;

Идеальный вариант для продавца — это предоплата, но это далеко не всегда приятно (или возможно). Поэтому те, кто предлагает товар, часто предоставляют его с опозданием. Благодаря этой самоуспокоенности компания приобретает и / или удерживает клиента, увеличивая рынок сбыта. Что ж, покупатель успевает выгодно перепродать для себя, и оба остаются прибыльными.

Виды дебиторской задолженности в бухгалтерском учете

Их одновременно много: по ключевым характеристикам можно выделить как минимум 4 группы.

По срокам погашения

Самая распространенная классификация — есть два варианта:

  • Долгосрочно (long term): к оплате допускается более 1 года. Такая лояльность обычно наблюдается по отношению к тем, кто уже успел завоевать доверие, например, при выдаче кредита ценному сотруднику или при работе с надежным и стратегически важным партнером.

  • Краткосрочные (быстрые): оплата производится в течение 1 года с момента подписания контракта. На практике при добросовестности сторон контракты исполняются в течение 2-3 месяцев.

понятие и состав исковых требований

По характеру погашения обязательств

Здесь тоже есть 2 вида:

  • Просрочено — возникает в случае истечения срока, отведенного договором для исполнения обязательств. Когда предполагается, что покупатель заплатит через месяц и осуществит перевод только после половины второго.

  • Кредиты на обычные расходы закрываются вовремя, до истечения срока их действия. Когда в контракте предусмотрено 10 дней, а контрагент переводит деньги через неделю и тому подобные ситуации.

По основаниям появления

Интересный вариант классификации по тем, кто несет финансовые обязательства перед предприятием. Выделяют следующих людей:

  • государство — с налоговыми отчислениями выше необходимых.

  • покупатели — в соответствии с заключенными контрактами;

  • сотрудники — получившие кредит (на личные нужды) от компании;

  • поставщики — не привезшие товар, несмотря на предоплату;

  • учредители, не внесшие согласованную квоту на формирование уставного капитала;

По вероятности погашения

понятно, что и краткосрочные, и долгосрочные кредиты фирмы являются долгами, но каковы шансы, что они будут возвращены? По этому показателю они делятся на:

  • Безнадежные — сюда входят как те обязательства, срок исковой давности которых уже истек, так и те, которые берут на себя ликвидированные компании (или исключенные из налогового реестра Единым государственным реестром юридических лиц).

  • Сомнение — они заключаются без залога, банковской гарантии или даже поручительства, по сути, на свой страх и риск, без активов, которые могут быть приняты к оплате.

Последний тип получил такое название неспроста, потому что на практике в одной из этих ситуаций получить деньги, которые вы должны, крайне сложно. Даже судебные приставы часто бывают бесполезны: их процедуры взыскания, даже если они выполнены грамотно, не дают результатов.

Мы посмотрели, что бывает и когда появляется кредит, а теперь посмотрим, как с ним работать в самых сложных случаях.

долгосрочные и краткосрочные кредиты

Готовые решения для всех направлений

Магазины

Магазины

Мобильность, точность и скорость пересчета товаров в торговом помещении и на складе позволит вам не терять дни продажи при инвентаризации и при получении товара.

Узнать больше Склады

Магазины

Ускорьте работу сотрудников склада с помощью мобильной автоматизации. Безвозвратно устранять ошибки при приеме, отгрузке, инвентаризации и обращении с товарами.

Узнать больше

Маркировка

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить прием контрафактной продукции на свой склад и отследить цепочку поставок от производителя.

Узнайте больше об электронной коммерции

Электронная коммерция

Скорость, точность приема и отправки товаров на склад — краеугольный камень бизнеса электронной коммерции. Начните использовать современные и более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше Учреждения

Учреждения

Повышение точности учета имущества организации, уровня контроля безопасности и передвижения каждого подразделения. Мобильная бухгалтерия снизит вероятность воровства и естественной убыли.

Узнать больше Производство

Производство

Повысьте эффективность производственной компании, внедрив мобильную автоматизацию управления запасами.

Узнать больше ЕГАИС

ЕГАИС

Устранение ошибок сравнения и чтения акцизов на алкоголь с помощью мобильных инструментов бухгалтерского учета.

Узнать больше RFID

RFID

Первое в России готовое решение для учета товаров с использованием RFID-меток на каждом этапе цепочки поставок.

Узнайте больше о сертификации партнеров

Сертификация

Получение статуса сертифицированного партнера Cleverence позволит вашей компании выйти на новый уровень решения проблем в бизнесе ваших клиентов..

Узнать больше Инвентарь

Инвентарь

Используйте современные мобильные инструменты для инвентаризации своих товаров. Увеличьте скорость и точность вашего бизнес-процесса.

Узнать больше Мобильная автоматизация

Другой

Используйте современные мобильные инструменты в учете товаров и основных средств в вашей компании. Полностью избегайте бумажного бухгалтерского учета».

Узнать больше об автоматизацииПоказать все решения

Основные отличия от кредиторской задолженности

Понятие долга основано на тех же принципах товарно-денежных отношений, что и кредит. Основное отличие состоит в том, что ваша компания берет на себя обязательство по возврату средств контрагентам. Еще одна важная деталь заключается в том, что только кредитор может вносить изменения в условия соглашения между сторонами (кроме случаев, предусмотренных в договоре отдельно или регулируемых на законодательном уровне).

При желании и наличии, долги можно погасить раньше, чем предполагалось. Однако в этом случае преимущество такого подхода теряется. Например, действуя в качестве должника, организация может получить активы за счет капитала третьих лиц, продать их на выгодных для себя условиях и выплатить полученную выручку кредитору.

Должник может передать свои обязательства третьему лицу только с разрешения кредитодержателя.

Управление

Компания теряет доход и оборотные средства именно в случае безнадежных обязательств. Если их будет слишком много, компания больше не сможет платить заработную плату, удерживать налоги, покупать сырье и производить товары, что может привести к банкротству.

Таким образом, менеджеры несут ответственность за исполнение контрактов и предотвращение ситуаций неплатежей. Для этого они могут применять следующие методы:

  • Проверьте платежеспособность второй части: если вы уже проходите процедуру неплатежеспособности, необходимо оперативно предпринять все действия, позволяющие ей появиться в реестре кредиторов. Вы имеете право связаться с подачей арбитражных дел, а также узнать, открыто ли ликвидационное дело и, если да, то на какой стадии, используя для этого Единый федеральный реестр и «Прозрачную деятельность» Федеральной налоговой службы.

  • Инвентарь — проверять транзакции на риски; Вы можете сделать это по собственной инициативе и в любое время, а в случае хищения, недоимки, решения о ликвидации, составления годовых отчетов уже необходимо выполнить эту процедуру. Результаты оформляются специальным актом и подтверждаются справкой.

  • Выявляйте просрочки и регулярно напоминайте контрагентам, в какие даты они должны платить по контрактам. Естественно, бухгалтерия должна будет проверить всю информацию, в том числе касающуюся отгрузок, а затем отправить соответствующие уведомления менеджерам партнеров и / или клиентов.

  • Сравните затраты на оплату труда — сумма кредитов может быть меньше, вам придется потратиться на оплату услуг юристов и адвокатов. Чтобы сэкономить время, полезно устанавливать минимумы и учитывать только те операции, где числа появляются выше определенного уровня.

Ключевые задачи процесса управления

Кредиты принадлежат фондам фирмы, поэтому у менеджеров есть четкая цель: убедиться, что партнеры платят вовремя. Чтобы получить его, необходимо проверить надежность второй стороны перед заключением контракта и составить контракт таким образом, чтобы она была финансово заинтересована в выполнении своей части операции, предписывая, например, особые и суровые штрафы.

важно четко контролировать размер накопленных обязательств, своевременно подавать жалобы и не бояться обращаться в суд за исполнением в случаях особо злостных нарушений.

расходы, подлежащие взысканию, составляют

Участники управления

Это не только финансовый отдел компании, но и другие ее структурные подразделения:

  • управление — проверьте работу всех вышеперечисленных специалистов.

  • бухгалтерский учет — отслеживает пропущенные платежи;

  • юристы — составление и направление жалоб;

  • служба безопасности — рассматриваем кандидатов в подрядчики;

Реструктуризация банковского кредита

Вмешательства по реструктуризации ведутся по различным кредитам, в том числе ипотечным, целевым, потребительским. Нюансы процедуры зависят от конкретного банковского учреждения. Рассмотрим общую последовательность действий:

  1. Должник заполняет анкету. В нем прописываются причины реструктуризации (например, резкое ухудшение финансового положения), информация о собственности компании, ее доходах и расходах.
  2. Подбирается подходящий вариант рефинансирования.
  3. Анкета анализируется отделом NPL.
  4. интервью с сотрудниками отдела продолжается.
  5. Должник собирает документы.
  6. На основании предоставленных документов принимается решение о реструктуризации.
  7. Составляется и подписывается договор.

В некоторых банковских учреждениях вместо анкеты должник заполняет заявление.

Процесс управления

Поскольку долгосрочные и краткосрочные кредиты — явление относительно сложное, работать с ними нужно правильно, то есть по определенной схеме, которая состоит из четырех этапов:

  1. Планирование — топ-менеджеры устанавливают политику компании и согласовывают план действий.

  2. Координация: назначаются сотрудники, отвечающие за проверку платежеспособности, оценку объема обязательств, контакты со второй стороной.

  3. Мотивация: подчиненные принимают непосредственное участие в решении проблемы.

  4. Контроль: эффективность достижения всех целей.

Этот алгоритм также подразумевает, что персонал регулярно отчитывается перед руководством, анализирует все возникшие обстоятельства, производит прямые выплаты и предотвращает накопление обязательств сверх ранее определенной нормы.

Инвентаризация

Он проводится не реже одного раза в год, чтобы бухгалтерия понимала, что такое кредиты прямо сейчас: сколько он достигает, сколько партнеров его формируют и тому подобное.

В его рамках эксперты также обнаруживают сомнительные сделки. Результаты, содержащие информацию о взаимодействии с поставщиками, покупателями, контрагентами, фиксируются в специальном акте. На основании этого документа составляется акт, в котором указывается причина неисполнения, а также сумма к оплате и адрес второй стороны. Приложениями служат всевозможные доказательства: о попытках взыскания, о наличии задержек и так далее.

Когда дело признано безнадежным, кредитор имеет право отказаться от него.

Особенности формирования дебиторской и кредиторской задолженностей БУ

Размер и состав долговых обязательств обоих типов ограничены законом. Выданные авансы в основном подпадают под действие законодательства о государственных закупках, основной целью которого является обеспечение равной конкуренции и борьба с коррупцией. При заключении договоров (договоров) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), предусматривающих авансовые платежи, БП должен соответствовать требованиям, установленным нормативными актами. В частности, федеральные бюджетные учреждения обязаны учитывать ограничения, предусмотренные п.18 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета, утвержденного постановлением Правительства РФ от 09.12.2017 г. 1496 Кроме того, эти ограничения также применяются к контрактам, оплачиваемым за счет собственных доходов БЕ.

Также дебиторская задолженность клиентов БУ имеет специфическую характеристику, обусловленную в данном случае спецификой отрасли. Коммерческие организации соглашаются предоставлять отсрочку из-за высокой конкуренции на рынке товаров массового производства, и поэтому такая практика более характерна для торговли и производства. В сфере услуг реже обращаются к клиентам. Следовательно, использование отсрочки по отношению к потребителям бухгалтерских услуг, вероятно, будет ограничено тактическими задачами, такими как вознаграждение крупного корпоративного клиента, сегментирование клиентов, управление сезонностью и устранение лишних материальных ресурсов.

Что касается «кредитных услуг», гражданское законодательство (глава 42 «Займы и кредит» Гражданского кодекса Российской Федерации) предусматривает следующие способы привлечения средств: заем, банковский кредит, торговый кредит, товарный кредит. Получение банковских кредитов хоть и не запрещено, но считается несовместимым с целями создания такой организационно-правовой формы, как бюджетное учреждение (Письмо Минфина РФ от 30 января 2017 г. № 02-05-12 / 4613). Государство, однако, не ограничивается препятствованием организациям в привлечении кредитов, а тщательно отслеживает размер и динамику кредиторской задолженности перед поставщиками, пытаясь минимизировать ее. Это желание учредителей вполне объяснимо: масштабный сбор средств приводит к возникновению финансовых проблем БУ, для решения которых может потребоваться присуждение гранта на погашение долгов.

Расчет

А вот немного другой взгляд на то, что такое долг: это деньги, которые нужно отражать в балансе. Единой формулы для его расчета нет, потому что его структура меняется в зависимости от случая. Поэтому каждая компания разрабатывает свой алгоритм его расчета: исходя из состояния банковских счетов, количества деловых партнеров, установленных сроков и других важных моментов. Необходимы сверки с контрагентами.

Оборачиваемость

Это отношение полученного дохода (за отчетный период) к среднему объему обязательств. Его коэффициент показывает, сколько раз в год компания получала деньги, равные нормативному остатку.

Для расчета среднего значения необходимо просуммировать показатели начала и конца года и разделить их пополам.

нормальные кредиты

Готовые решения для всех направлений

Магазины

Магазины

Мобильность, точность и скорость пересчета товаров в торговом помещении и на складе позволит вам не терять дни продажи при инвентаризации и при получении товара.

Узнать больше Склады

Магазины

Ускорьте работу сотрудников склада с помощью мобильной автоматизации. Безвозвратно устранять ошибки при приеме, отгрузке, инвентаризации и обращении с товарами.

Узнать больше

Маркировка

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить прием контрафактной продукции на свой склад и отследить цепочку поставок от производителя.

Узнайте больше об электронной коммерции

Электронная коммерция

Скорость, точность приема и отправки товаров на склад — краеугольный камень бизнеса электронной коммерции. Начните использовать современные и более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше Учреждения

Учреждения

Повышение точности учета имущества организации, уровня контроля безопасности и передвижения каждого подразделения. Мобильная бухгалтерия снизит вероятность воровства и естественной убыли.

Узнать больше Производство

Производство

Повысьте эффективность производственной компании, внедрив мобильную автоматизацию управления запасами.

Узнать больше ЕГАИС

ЕГАИС

Устранение ошибок сравнения и чтения акцизов на алкоголь с помощью мобильных инструментов бухгалтерского учета.

Узнать больше RFID

RFID

Первое в России готовое решение для учета товаров с использованием RFID-меток на каждом этапе цепочки поставок.

Узнайте больше о сертификации партнеров

Сертификация

Получение статуса сертифицированного партнера Cleverence позволит вашей компании выйти на новый уровень решения проблем в бизнесе ваших клиентов..

Узнать больше Инвентарь

Инвентарь

Используйте современные мобильные инструменты для инвентаризации своих товаров. Увеличьте скорость и точность вашего бизнес-процесса.

Узнать больше Мобильная автоматизация

Другой

Используйте современные мобильные инструменты в учете товаров и основных средств в вашей компании. Полностью избегайте бумажного бухгалтерского учета».

Узнать больше об автоматизацииПоказать все решения

Взыскание

Имейте в виду, что к кредитам также применяются все виды штрафов, например, штраф или единовременная выплата. Даже если они не указаны в соглашении, кредитор имеет право потребовать приобретения процентов по курсу ЦБ.

Процедура начинается с подготовки предварительной заявки: юрист фирмы направляет другой стороне официальное письмо с просьбой погасить обязательства. В случае отказа или невыполнения данного уведомления дело передается в суд.

Если речь идет о 400 000 рублей и менее, можно сразу приступить к выдаче исполнительного листа. Если требуется дополнительная оплата, жалоба передается в арбитраж вместе с копией жалобы, ответом и доказательством нарушения контракта — счетами, актами и аналогичными документами.

Когда требование удовлетворено, судебные приставы несут ответственность за взыскание. И даже в случае банкротства ответчика все же возможно: если компания находится в реестре (очереди) кредиторов, она получит деньги после аукциона ликвидируемых активов.

Период исковой давности

  • максимум — 10 лет с условием приостановки.

  • минимум — 3 года;

Эти временные рамки помогут вам понять, что такое долгосрочные кредиты в бухгалтерском учете. Конечно, есть исключения: например, претензии по договорам, связанным с транспортировкой, могут быть отправлены в течение 12 месяцев.

Начало срока, по истечении которого можно обращаться в суд, зависит от обстоятельств:

  • если точных лимитов не было, но заявка уже отправлена, срок давности отсчитывается с даты подачи заявки.

  • с четко определенными сроками — сразу после последнего расчетного дня, указанного в договоре;

  • при отсутствии конкретной даты кредитор имеет право установить дату вступления в силу;

Вышеупомянутое отстранение возможно, если в течение следующих 6 месяцев не было возможности обратиться в суд по непреодолимым причинам, например, из-за введения военного положения или стихийного бедствия. Если другая сторона оплачивает часть обязательств или начинает переговоры о реструктуризации, срок отменяется.

что входит в кредиты

Сроки погашения

Принадлежат ли кредиты? Да, это означает, что время, необходимое для его закрытия, является показателем финансовой устойчивости компании. Находится для определения ликвидности компании. Он отражает средний период от доставки до полной оплаты товара.

он равен дюрации, умноженной на соотношение между объемом обязательств и выручкой от продаж.

Показывает, сколько рабочих дней (в среднем) потребуется для сбора. Чем он ниже, тем быстрее вы сможете получить деньги на практике. Если его уровень стабильно высокий, это тревожный сигнал.

Списание

Осуществляется в связи с истечением срока давности для подачи рекламации или в случае нереальности возврата. Последний определяется кредитором исходя из его собственных соображений. Обсуждая, что это — кредиты (простыми словами), важно помнить, что данная процедура должна проводиться правильно, без нарушений, то есть по результатам инвентаризации, подтвержденной приказом руководства и письменное обоснование решения.

Даже если обязательства будут признаны безнадежными и представлены как убыток, их нельзя просто списать в балансе. Их нужно отражать еще 5 лет, если у второй стороны есть средства для оплаты.

подтвердить нереальность возврата можно с помощью судебного приказа, выписки из реестра юридических лиц Единого государства, акта судебного пристава-исполнителя.

сумма кредитов

Как ее снизить

Для этого необходимо контролировать процесс погашения: внедрить эффективную систему индивидуальной предоплаты, заранее проверить надежность контрагентов, установить серьезные штрафные санкции в договорах, немедленно отправлять жалобы и тому подобное.

Страхование

Под кредитами понимаются долги, невыплата которых может быть защищена путем выдачи специального полиса. Впоследствии, если другая сторона терпит неудачу, нарушает график платежей или игнорирует свою часть транзакции, вы можете потребовать компенсацию.

Чтобы активировать договор о предотвращении рисков, страховщику необходимо предоставить список аккредитованных клиентов и регистр трудового стажа. Регистрация проходит по одной из двух схем:

  • на политику: отдельный документ для каждой транзакции с номером счета, датой отгрузки, лимитом и определенной суммой.

  • генеральный — общее соглашение, регулирующее все дела;

При таком подходе все заботы о проверке надежности партнеров перекладываются на регулирующую компанию, которая становится своего рода службой безопасности. Но важно помнить, что она не особо заинтересована в выплате денег, поэтому договор с ней нужно составлять очень тщательно.

ПРИМЕР АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Кредитный анализ можно проводить в следующей последовательности:

  1. Анализ структуры, обработки и состояния кредитов.
  2. Кредитный анализ по срокам.
  3. Определение доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств, расчет показателей оборачиваемости, оценка взаимосвязи между темпами роста дебиторской задолженности и темпами роста выручки от продаж.
  4. Анализ взаимосвязи кредитов и долгов.

Анализ структуры, движения и состояния дебиторской задолженности

Рассмотрим краткосрочную кредитную структуру учреждения здравоохранения в динамике за год финансовой отчетности (таблица 1).

Из таблицы 1 следует, что краткосрочные кредиты на конец 2018 года уменьшились на 412 852 рубля по сравнению с моментом его возникновения.

Кредиты на работы и услуги, проданные покупателям, составляют наибольшую долю в общей сумме долга организации: 60,74% на начало года и 58,81% на конец.

Задолженность по авансам поставщикам имела положительную динамику и по итогам года снизилась на 73 194 рубля.

Расчеты по налогу на добавленную стоимость на конец 2018 года составили 206 038 руб. Против 294 582 руб. На начало года после уменьшения кредитов на 88 544 руб.

Сумма кредитов на социальное страхование на конец года — 126 782 руб. Задолженность возникла из-за превышения суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности над суммой страховых взносов в Фонд социального страхования.

Все кредитные показатели по итогам года имели положительную динамику.

Дебиторская задолженность поставщиков

Рассмотрите кредиты поставщиков в разрезе каждого контракта с точки зрения суммы и сроков проведения мероприятия и выясните причины его заключения.

В период между оплатой поставщику и отгрузкой ему товаров, выполнением работ или оказанием услуг формируется кредит и возникает финансовое обязательство контрагента по погашению этой задолженности. Этот период может длиться несколько дней или месяцев, в зависимости от условий, согласованных сторонами в контракте.

Положения об авансах, выданных дебиторам и поставщикам, взаимосвязаны. Если поставщик получил предоплату за предстоящую поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), в балансе формируются претензии поставщика к организации до даты поставки товара.

Если поставщик первым поставил материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги), у организации остается задолженность до оплаты.

Определите размер и условия долга по таблице. 2.

По таблице. 2 кредита на конец 2018 года составили 174 530 руб. Задолженность по срокам:

  • от 61 до 180 дней — 88 600 руб. (для лабораторного прибора, который согласно договору поставки ООО «Медтехника» должно отгрузить и доставить до конца первого квартала 2019г.).
  • до 30 дней — 58 179 руб. Объясняется это тем, что по договору услуги связи и коммунальные услуги предоставляются через месяц после внесения аванса. Кредит на материалы — 24 755,66 руб., Доставка осуществляется в течение 30 дней с момента предоплаты;
  • от 31 до 60 дней — 27 751 руб.;

Просроченных долгов нет.

Дебиторская задолженность по реализованным работам и услугам заказчикам-покупателям

По таблице. 1 видно, что в кредитной структуре наибольшую долю занимает задолженность, связанная с продажей материальных ценностей, выполнением работ, оказанием услуг.

Задолженность возникает в момент отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг и погашается в момент оплаты заказчиком-покупателем. Подтверждающим документом является акт выполненных работ (услуг), при отпуске товара — счет-фактура. Условия оплаты регулируются двусторонним соглашением и календарем.

Для анализа кредитов за проделанную работу сформируем таблицу. 3 и оцените статус «кредитов» с точки зрения размера и сроков.

Как видно из таблицы. 3, кредиты на конец первого полугодия 2019 года составили 809 773 рубля.

За завод УМЗ образовалась задолженность в размере 40 600 руб., Срок — четыре месяца. Работы выполнены 03.03.2019 в полном объеме на сумму 81 200 руб., Оплата произведена лишь частично (40 600 руб.).

Задолженность компании «Триод» — 60 200 руб. Работы завершены 28 марта, оплата не производилась. Кредиты сроком на три месяца.

Кредиты сроком на два месяца учитываются на двух контрагентов:

  • приборостроительное предприятие — 27 174 руб.
  • ТЦ «КОР» — 128 435 руб.;

Кредиторская задолженность другим контрагентам составляет от одной недели до одного месяца.

Счета выставляются на основании договора, заключенного между заказчиком и подрядчиком. Для проверки исполнения обязательств рассматривается каждый договор (в программе 1С находят нужный). В найденном контракте открываются несколько счетов-фактур, представленных заказчику за определенный период. По каждому из них можно определить период, сумму счета и статус текущего контракта: выполнение и оплата. В каждом контракте предусмотрены способы исполнения и оплаты (таблица 4).

Основываясь на оценке срока погашения долга для каждого клиента, организация должна получить кредит.

Просроченная задолженность возникает, когда контрагент не выполняет договорные условия, то есть не производит платеж вовремя.

ПРИМЕЧАНИЕ

Вероятность возврата долга зависит от просрочки платежа. Для получения денег от контрагента необходимо работать с кредитами с первого дня просрочки.

Структурирование кредитов посредством сквозного анализа сроков их возникновения позволяет оценить любые пропущенные платежи. В соответствии с этой методологией все счета покупок клиентов должны быть классифицированы по срокам кредита:

  • просроченная задолженность более 90 дней.
  • срок годности еще не наступил;
  • просроченная задолженность от 61 до 90 дней;
  • просроченная задолженность до 30 дней;
  • просроченная задолженность от 31 до 60 дней;

Обычный период задержки зависит от типа бизнеса организации.

Первые 30 дней считаются истекшими. В этот период необходимо провести переговоры с контрагентами, выяснить причины невыплаты долга, сослаться на договор и программу, согласовать условия возврата кредитов.

Если срок, предусмотренный в договоре, истек, необходимо помнить о необходимости выплаты долга: отправить письмо заказчику, отправить напоминания о погашении долга по электронной почте. Если контрагент испытывает финансовые трудности, от него должно быть получено гарантийное письмо по платежному обязательству.

Если контрагент не спешит с оплатой, нарушает график платежей, услуги, запланированные на следующий период, могут быть приостановлены.

В случае неуплаты необходимо подготовить документы, подтверждающие задолженность — акт сверки взаимных договоренностей, подписать его в двустороннем порядке и обеспечить письменное признание кредита от покупателя-должника. В случае невозможности разрешения спорных вопросов документы о признании долга подтвердят факт наличия долга в судебном порядке.

Если контрагент-должник не предпринимает никаких действий для погашения долга и долг не может быть погашен, поверенный учреждения должен подготовить кредитовое авизо и представить его в арбитражный суд.

Дебиторская задолженность подотчетных лиц

Денежные средства выдаются заранее ответственным лицам (финансово ответственным сотрудникам) для проведения хозяйственных операций. В этом случае есть заслуга перед организацией.

ДОВОЖУ ДО ВАШЕГО СВЕДЕНИЯ

Перечень сотрудников, имеющих право на получение средств по отчету о служебных расходах, устанавливается в приказе на организацию.

По выданным суммам менеджеры должны отчитаться, а оставшиеся деньги должны быть возвращены кассиру. Это позволяет контролировать целевое расходование средств.

В соответствии с правилами проведения кассовых операций ответственное лицо не позднее трех рабочих дней после окончания периода, на который выдан аванс, должно сдать авансовый отчет в бухгалтерию или вернуть денежные средства в кассу офисного учреждения. Дебетовый баланс закрывается в конце каждого месяца. Суммы, выдаваемые сотрудникам на командировочные расходы, являются исключением.

По таблице. 1 остаток на начало 2018 года составил 8 160 руб. На командировочные расходы, так как в этот период сотрудник находился в командировке и полученные деньги не учитывались.

Дебиторская задолженность по социальному страхованию

Первые три дня госпитализации работодатель оплачивает за свой счет, начиная с четвертого дня за счет ФСС. Кроме того, семейные пособия выплачиваются за счет ФСС.

Размер страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по материнству, за счет ФСС, уменьшается плательщиком страховых взносов на сумму понесенных им расходов по уплате обязательной страховое покрытие.

Если размер выплачиваемых пособий превышает сумму страховых взносов, начисленных за тот же период, для ФСС будет сформировано отставание. В этом случае учреждение обращается в фонд, представляет выписку со счета. На основании представленного отчета ФСС перечисляет средства в учреждение, тем самым выплачивая кредиты.

В таблице 1 кредиты соцстрахования на конец года составили 126 782 руб. Он формируется следующим образом (таблица 5):

  • установленные взносы (2,9%) на социальное страхование от фонда оплаты труда:
  • пособие по временной нетрудоспособности и по беременности и родам начислено за декабрь 2018 года в размере 201 166 руб.;

2564960 руб. (заработная плата) × 2,9% = 74 384 руб.;

  • кредиты на отчисления на социальное страхование:

201 166 руб. — 74 384 руб. = 126 782 руб.

НДС зачет

В бухгалтерском учете по предоплате суммы НДС начисляются по ранее полученным платежам в связи с предстоящей продажей товаров (работ, услуг).

Операции по НДС по полученным авансам формируют кредит до закрытия этих авансов.

ПРИМЕЧАНИЕ

НДС, исчисленный с суммы аванса при будущих поставках, подлежит вычету в том налоговом периоде, в котором были отгружены товары (работы, услуги) (п. 6 ст. 172 Налогового кодекса РФ).

После отгрузки материальных ценностей (работ, услуг) кредиты по НДС полученных авансовых платежей уменьшаются.

Из таблицы 1 видно, что кредиты для расчета НДС по авансам, полученным от клиентов, на начало года составили 216 358 руб., А к концу года снизились до 160 940 руб.

Резерв по налогу, предъявляемый к организации поставщиками (подрядчиками) по приобретенным нефинансовым активам (выполненным работам, оказанным услугам), представляет собой кредит по НДС.

После получения счета-фактуры от поставщика суммы НДС вычитаются как налоговый вычет, таким образом оплачивая налоговый кредит.

По таблице. 1, дебиторская задолженность по расчетам по НДС по приобретенным материальным активам (работам, услугам) уменьшилась за период на 33 126 руб. (на начало года — 78 224 руб., на конец года — 45 098 руб.).

Расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности

Для анализа дебиторской задолженности рассчитываем показатели оборачиваемости долга, которые характеризуют количество оборачиваемости долга за период и среднюю продолжительность оборачиваемости (таблица 6).

Таблица 6 показывает, что продолжительность оборачиваемости ссуд в анализируемых периодах уменьшилась. Это свидетельствует о сокращении срока погашения кредитов и является положительным фактором, так как приводит к высвобождению денежных средств из обращения.

Срок оборачиваемости ссуды составил:

  • 2018 г. — 17 143 дня (дюрация оборота уменьшилась на 5 324 (17 143 — 22 467); в среднем погашено 21 раз).
  • 2016 г. — 23 432 дня (задолженность погашена в среднем 15 364 раза за период 360 дней);
  • 2017 г. — 22 467 дней (дюрация оборота уменьшилась на 0,965; задолженность погашена в среднем 16024 раза);

Оценка соотношения темпов роста дебиторской задолженности с темпами роста выручки

Мы сравниваем темп роста выручки с темпом роста кредита. Рост кредита оправдан, если он сопровождается увеличением выручки.

Темп роста кредита в 2017 году по сравнению с 2016 годом составил 99,5%, темп роста выручки за тот же период составил 103,7 %.

Темп роста кредита в 2018 году по сравнению с 2017 годом составил 76,8%, темп роста выручки — 100,6%. Темп роста выручки выше темпа роста «кредита».

Соответствующая экономия денежных средств за счет оборачиваемости ссуд составляет:

  • 2018: 79 725,02 руб. × –5,324 = 424 467,96 руб.
  • 2017: 79 234,17 руб. × –0,965 = 76 476,63 руб.;

Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Рассмотрим еще один важный показатель для оценки финансового состояния компании: соотношение кредитов и долгов в динамике за последние три года. Для этого воспользуйтесь таблицей. 7.

Из таблицы 7 видно, что в 2017 и 2018 годах соотношение кредитов к долгам в организации превышает 1, то есть кредиты полностью покрывают долги. Это положительный фактор, так как у организации есть возможность погашать обязательства перед кредиторами без привлечения дополнительных источников финансирования.

Если коэффициент меньше нормативного значения 2, обращение ликвидной части оборотных средств в денежной форме замедляется.

Низкие темпы роста кредита по сравнению с ростом долга нарушают ликвидность баланса из-за возможной неспособности покрыть краткосрочные обязательства быстрыми активами. Возникает ситуация нехватки платежеспособных средств.

Продажа

Внешние кредиты — это обязательства контрагентов, и право на их получение может быть передано третьим лицам за вознаграждение, избавляя вас от различных судебных разбирательств и споров. Эта транзакция выполняется одним из следующих способов:

  • По назначению — бесплатно, платно или трехстороннее; Если речь идет о недвижимости, необходимо зарегистрироваться в Росреестре.

  • Через счет-фактуру — это обеспечение может быть получено в качестве платежа, а затем передано кому-то другому. Удобно, что он также будет служить доказательством обязательств.

  • Посредством факторинга — в этом случае при отгрузке товара продавец выставляет счет третьей компании, переводит сначала основную часть денег, затем остальную часть и прямой покупатель оплачивает ее уже по результатам продажи товара заказанные товары.

виды кредитов в бухгалтерском учете

Что плохого и хорошего в такой задолженности

Мы разобрались, что такое кредит, что он простыми словами и описан, теперь пора обратить внимание на его достоинства и недостатки.

Его преимущество в том, что он выгоден всем участникам сделки. Производитель расширяет свое присутствие, покупатель получает товар и не использует свои деньги.

Обратной стороной является то, что большой размер обязательств ухудшает финансовое состояние компании. У него все меньше и меньше доступных оборотных ресурсов, что вызывает застой; возрастают риски невозврата, становится все труднее развиваться и даже оставаться на плаву.

Какая задолженность относится к дебиторской и чем она отличается от кредиторской

Если преувеличить, первое — это то, что вам нужно, а второе — это долг. И последнее почти всегда появляется, даже при самой осторожной стратегии развития, потому что коммерческие отношения постепенно расширяются, на горизонте вырисовываются потенциально выгодные контракты только с частичными авансами или ссудами, а также растет фонд заработной платы и дивидендов. Поэтому правильнее не беспокоиться о его наличии, а следить за тем, чтобы он не превышал разумных пределов. Таким образом, у компании будут как возможности для расширения бизнеса, так и все предпосылки для финансовой стабильности.

Сомнительные и безнадежные обязательства

Они несколько расширяют понятие и состав кредитов:

Первые — это те, по которым есть подозрения, что они не будут закрыты, например, из-за появившейся информации о финансовых затруднениях контрагента. Вы получаете этот статус после окончания согласованного периода оплаты.

Вторые — это те, которые, безусловно, не будут возмещены из-за фактической невозможности исполнения из-за банкротства или из-за истечения срока давности. Обычно они растут по сравнению с предыдущими, и тогда у кредитора есть время оценить угрозу и принять меры по возвращению средств.

что такое кредит простыми словами

Способы снижения сомнительных и безнадежных обязательств

Так что же делать, чтобы перестраховаться и не тратить столько средств и не гоняться за потенциальной прибылью? Теперь, когда вы уже ознакомились со значением кредита организации в бухгалтерском учете, а также узнали определение того, что это такое, вам все совершенно ясно, воспользуйтесь на практике следующими инструментами:

Имя

Описание

Авансовые платежи

Стопроцентная предоплата минимизирует риски, но не все клиенты могут или хотят это сделать. Это подходящий вариант для рынков с низкой конкуренцией или даже с монополиями.

Обеспечение транзакции

Застраховать себя от убытков можно с помощью поручительства, залога, гарантии банка. В случае нарушения контракта ценные активы будут изъяты в качестве оплаты или обязательства будут приняты на себя другим лицом.

Аккредитив

Деньги клиента поступают на специальный счет, а не напрямую поставщику. Продавец будет проинформирован об этом, осуществит отгрузку, подтвердит, что выполнил свою часть, и только после этого получит согласованные средства. Интересы всех сторон защищены от обмана.

Еще один способ снизить риски — проверить контрагента: нужно найти информацию о нем, убедиться, что он находится в госреестре и что на сайте ФССП против него нет исполнительных производств, а также узнать уровень его фактическая платежеспособность.

Источники

  • https://www.cleverence.ru/articles/biznes/debitorskaya-zadolzhennost-chto-eto-takoe-prostymi-slovami-chto-tuda-vkhodit-i-kogda-ona-voznikaet/
  • https://www.audit-it.ru/articles/account/contracts/a68/967579.html
  • https://www.profiz.ru/peo/5_2019/analiz_zadolzhennosti/
  • https://www.LockoBank.ru/articles/banki/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost/
  • https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/restrukturizaciya-zadolzhennosti/

Поделиться с друзьями
Оцените автора
( Пока оценок нет )
Adblock
detector